מחשבון דיבידנד — חישוב מס דיבידנד ליחיד
כמה מס ישלם בעל המניות על הדיבידנד, וכמה יישאר לו נטו — כולל מס יסף. ללא עלות וללא הרשמה, לפי שיעורי 2025–2026. English
התוצאה
שלבי החישוב
- דיבידנד ברוטו
- ₪ 500,000
- שיעור מס הדיבידנד
- בעל מניות מהותי — 30%
- מס דיבידנד — מנוכה במקור בעת החלוקה
- ₪ 150,000
- הכנסה חייבת כוללת בשנה (כולל הדיבידנד)
- ₪ 500,000
- הכנסה מעל תקרת מס יסף
- ₪ 0
- מס יסף 3% — בגין הדיבידנד
- ₪ 0
- תוספת 2% על הכנסה שאינה מיגיעה אישית — בגין הדיבידנד
- ₪ 0
- סה״כ מס על הדיבידנד
- ₪ 150,000
- שיעור מס אפקטיבי
- 30.0%
ניכוי במקור ותשלום בדוח
- מנוכה במקור על ידי החברה
- ₪ 150,000
- יתרה לתשלום בדוח השנתי / במקדמות
- ₪ 0
אין מס יסף — הניכוי במקור הוא המס הסופי על הדיבידנד.
השוואה — חלוקה בשתי שנות מס מחצית מהדיבידנד בכל שנה, באותן הכנסות אחרות
- חלוקה בשנה אחת
- ₪ 150,000
- חלוקה בשתי שנים
- ₪ 150,000
- חיסכון במס יסף
- ₪ 0
אין חיסכון — בשתי האפשרויות אותו מס.
תקרת מס יסף: 721,560 ₪ הכנסה שנתית כוללת (2025–2026). מס היסף מחושב כתוספת המס שנגרמת בשל הדיבידנד. החישוב הוא אמדן ואינו מהווה ייעוץ מס.
איך עושים חישוב דיבידנד?
חישוב מס דיבידנד ליחיד נעשה בשלושה שלבים:
- מס דיבידנד: סכום הדיבידנד ברוטו × 25% (בעל מניות רגיל) או × 30% (בעל מניות מהותי — מחזיק 10% ומעלה).
- מס יסף: מחברים את הדיבידנד לשאר ההכנסה החייבת בשנה. על החלק מהדיבידנד שמעל 721,560 ₪ — 5% (3% מס יסף ועוד 2% על הכנסה שאינה מיגיעה אישית).
- נטו: הדיבידנד ברוטו פחות מס הדיבידנד ומס היסף.
לפני החלוקה שילמה החברה מס חברות של 23% על הרווח — כך שהמס המצטבר על רווח שמחולק כדיבידנד לבעל מניות מהותי הוא כ־46.1%, ומעל תקרת מס היסף כ־50%. להשוואה מלאה: משכורת מול דיבידנד.
שאלות נפוצות על מס דיבידנד
איך עושים חישוב דיבידנד?
מכפילים את סכום הדיבידנד ברוטו בשיעור מס הדיבידנד (25% או 30%), ומוסיפים מס יסף של 5% על החלק מהדיבידנד שמעל תקרת ההכנסה השנתית. הנטו = הדיבידנד פחות סך המס. המחשבון בעמוד עושה את זה אוטומטית.
מה שיעור מס הדיבידנד ליחיד?
25% לבעל מניות רגיל (מחזיק פחות מ־10%), ו־30% לבעל מניות מהותי (10% ומעלה). מחזיק — לבד או יחד עם קרוב, ביום החלוקה או ב־12 החודשים שלפניו. דיבידנד ממפעל מועדף או טכנולוגי מועדף — 20%, ומרווחים פטורים של מפעל מאושר או מוטב — 15%.
מתי משלמים מס יסף על דיבידנד?
על החלק מההכנסה השנתית הכוללת שמעל 721,560 ₪ (2025–2026): 3%, ועוד 2% על הכנסה שאינה מיגיעה אישית — כלומר 5% על הדיבידנד שמעל התקרה.
האם מס היסף מנוכה במקור?
לא. בחלוקה מנוכה במקור מס הדיבידנד בלבד. מס היסף משולם בדוח השנתי או במקדמות — ולכן הנטו ביום החלוקה גבוה מהנטו הסופי.
כמה דיבידנד צריך לחלק כדי לקבל נטו מסוים?
זה "גילום": מחלקים את הנטו המבוקש ב־(1 − שיעור המס). לבעל מניות מהותי, נטו של 700,000 ₪ דורש דיבידנד של 1,000,000 ₪ (לפני מס יסף). בחשבון בחישובנד יש מחשבון גילום מלא.
החישוב הוא אמדן בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. להסבר מלא: מס דיבידנד ליחיד — המדריך · גילום דיבידנד · עדכוני חקיקה ושיעורי מס.